差旅费

报销差旅费的时候，有一个名词叫做会计分录，今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识。员工出差产生的差旅费可依照规定向财务人员出具发票申请报销，对于报销的差旅费，可以通过其他应收款科目核算，相关的账务处理如何做呢？

　　

　　1、借出时

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　

2、报销时

　　(1)全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款

 

　　(2)有剩余现金

　　借：库存现金，管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款

 

　　(3)补款时

　　借：管理费用——差旅费

贷：库存现金，其他应收款

 

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，由上级领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

 

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。管理费用属于损益类会计科目，借方表示增加，贷方表示减少。

 

以上就是报销差旅费的会计分录。如果您还想知道更多的差旅费用知识可以持续关注美团商企通哦。

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。这些费用在月末时，可以填写费用报销单进行统一的报销。关于费用报销单的填写，大多数是出纳负责的。那么在实践中，我们如何正确填写费用报销单，应该注意哪些问题呢？

 

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

 

1、将不同的类型单独填写填写报销单。

2、自制收款收一定要单独填写，这里特别提醒。

3、填写报销单不能涂改，有写错的，就重新填写。

4、最重要的一点就是后面的附单上的金额与报销单上的金额要一致。

 

在报销的过程中，经常会发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，造成重复贴票填写等工作，即浪费大家时间，又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总，望大家认真看一下，按照要求进行报销。

 

1、出差明细表应注明出差人详细的出差目的地，乘坐交通工具种类、起止地及时间，车票张数和金额。

2、将凭证粘贴单、出差明细表附在费用报销单后，写明报销人所在部门、时间、附件张数、报销金额(大小写)必须和原始发票的金额相等，金额需要分类汇总填写，报销费用用途，出差补助在差旅费报销单中单独填写，写明出差天数、标准、金额。报销单用黑色中性笔填写。

3、费用冲借款的，要在备注栏注明冲借款，写明冲借款金额。补款(退款)金额。

4、差旅报销单要按所列项目填写，要求书面整洁字迹工整，不得出现草书，不能出现涂改、乱划或是涂改液修改。

 

以上就是如何正确填写差旅费用报销单的详细介绍，大家如果想了解更多关于差旅费报销的知识，欢迎关注美团商企通官方网站。

员工出差基本是每家公司都会有，差旅费大家都和熟悉，差旅费报销时，有些不自觉的员工，会采取一些方法多报差旅费，常见形式有：

一、虚开发票或从发票贩子手里买发票，根本没在开票单位消费，虚报费用。

对于这类行为，不仅增加了公司差旅费，还给公司带来了税务风险，一旦发现要严厉处罚。可通过发票查询，还有报销时除发票外，要求报销人提供相关凭证，比如酒店水单、餐饮点餐明细、支付方式截图、行程明细等防止虚报。

二、有实际消费，但发票金额高于实际支付的消费金额。这类比较难以防范，通常很多单位会有各类报销标准，但高开往往也在报销标准之内，这种建议以自觉为主，如要控制，也可参考前面的相关方式。

三、利用电子发票，进行重复报销。这种可通过报销录入发票或查重的方式来防范。

四、有实际消费，发票也与实际一致，但该享受的折扣没去享受，利用开票单位的积分及返利获取利益，比如机票买全价票，这种可通过财务审核或审计提出建议，并加以关注。

当然，企业也可以采取包干或节约奖励等方式，控制差旅费。还有，可以借助第三方企业消费服务商，来解决公司差旅费的控制。比如美团商企通，就是一个非常好的差旅管理服务平台，通过美团商企通，企业将补贴从过去的“单独发放餐补到员工银行账户”改为“系统统一直发到员工美团账户”；员工需要因公用餐、差旅、用车时，直接通过美团App企业支付界面下单，方便快捷；合规订单直接从企业的福利补贴中核减，无需员工垫付及后续贴票报销；在对公结算时只需开具一张发票，大幅减少了票据数量，有效提升管理效率、降低管理成本。通过将“场景-支付-财务-管控”全过程线上化、提供一站式解决方案，将费用制度嵌入系统，实现事前事后多维管控。员工消费行为实时记录，数据实时沉淀，全过程透明化、可追溯，让审批也有据可依。在此过程中，将合规与降本并重，提供合规性强、成本较低的解决方案，并通过功能完备、稳定易用的产品和专业服务让企业及员工享有良好的使用体验。

当然，在差旅费用报销控制方面，要适当考虑报销的人性化，不是一味的怀疑或防范员工，毕竟，企业管理目标是多元的，要综合平衡，既考虑到费用报销的合理合规，也要考虑控制的成本效益原则。

几乎每个公司都会有需要出差的项目，差旅费几乎是企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。但是，看似平常而简单的差旅费，你都做对了吗?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。

 

对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：

1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等;

2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;

3、住宿费;

4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等;

5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用;

6、杂费：行李托运、订票费等

 

作为一个规范的企业应该建立健全差旅费报销制度或内控制度。没有报销制度的企业，作为财务负责人首要任务应该是建立健全制度。差旅费报销制度在网上也是很多的，自己没有能力起草的可以下载后结合企业实际进行修改。

作为差旅费报销制度，重点有几点应关注：

1、建立企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准;

2、建立企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准(需要考虑地区差异);

3、建立企业规范的出行交通工具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。

4、建立企业出差的控制流程，从源头上控制差旅费，防止随意出差和假借出差之名办私事等。

5、建立企业的差旅费预支和报账流程，目的在于促进出差人员及时报账。

6、建立企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准。

各企业的情况不一样，企业起草、审定、修改、颁布企业内部制度的流程也不一样，但是无论财务部门是否差旅费报销制度起草的牵头部门，都应积极参与其中，献言献策，使其符合企业内部控制的要求。

 

差旅费报销的审核也是财务人员的一项职责，在审核中应重点关注以下几点：

1、出差是否为企业相关负责人安排，是否为必须。规范的企业会有派差单作为证明的。

2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况，必要时可以通过一定形式进行抽查(如可行)。

3、检查报销发票、车票、火车票等的真伪。如果有人要伪造出差，必然会有假发票、假火车票、假车票等。这些真伪的查询，可以借助税务网站、12306网站等，必要时也应通过其他形式核实(如可行)。

4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点关注限额费用是否超标的情况发生。

 

对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：

1、管理费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

2、销售费用(营业费用)——差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。

 

以上仅仅是列举的几种情况，实务中可能遇到的情况会更多、更复杂，在进行账务处理前一定要先进行职业判断，恰当地计入不同会计科目。总而言之，传统差旅费管理是一个繁琐的过程，随着数字化技术手段的不断发展，更强调融合场景的企业费用支出管理逐渐成为费控管理的新趋势。因此通过一款软件、一家供应商，即可一次性解决集中供给、支付管理、系统流程开发、票据整合、数字化展示等多个问题，是企业费控管理的迫切诉求。在此背景下，美团商企通应运而生，依托平台上积累的外卖、堂食、酒店、机票、火车票、打车等丰富的供给侧能力，为企业日常消费提供充足且性价比极高的选择，并发挥技术优势，助力传统企业实现一站式的数字化费控管理。

很多财务人员不会处理差旅费相关的业务。今天给大家详细讲解一下差旅费的相关知识。差旅费，是出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

 

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

 

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管领导核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

 

发票的抬头必须为公司名称，且纳税人识别号需要完整、正确填写。增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。注：开具抬头为个人的旅客运输服务增值税电子普通发票和用于集体福利与个人消费的支出不得抵扣进项税额。

 

1：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%

2：取得注明旅客身份信息的铁路车票的：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

3：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的：公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

 

借：费用类科目-差旅费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：库存现金或银行存款

 

外籍人按合理标准取得的出差补助免税，中国人取得合理的出差补助不征税。但 单位借差旅费补助名义或超规定标准发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。

以上就是小编给大家梳理的差旅费的财税处理知识点，大家如果想了解更多关于差旅费的相关知识，欢迎关注美团商企通官方网站。

1.实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，凭发票进行账务处理和企业所得税税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2.企业以现金发放的差旅费补助纳入工资薪金核算，不需要发票即可进行账务处理和税前扣除，超过规定标准的征收个人所得税。

3.差旅费补助，对政府、事业单位有较为明确的标准，但对企业目前还没有统一明确的标准和政策依据。

目前国家未出台具体文件对差旅费的开支范围、开支标准进行明确。一般情况下差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费、车辆费用等。

（一）交通费

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

 

需要注意的是企业报销的外单位员工差旅费，不能抵扣进项税额。增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。并且纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

 

(二)车辆费用

如果出差驾驶车辆属于企业所有的，出差途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额即可;如果是租用租车公司的汽车，租赁费和按租赁合同约定承担的费用，直接按规定抵扣进项税额。

 

(三)住宿费

对于住宿费企业财务人员需要关注住宿费发票的开具是否正确，虽然差旅费中的住宿费在形式上都满足了税法关于进项税额抵扣的规定，但是如果存在以下情况还是不能抵扣进项税额：

1.属于职工福利性质范畴的，比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费;

2.员工或股东个人消费的;

3.属于交际应酬给予客户等报销的;

4.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。

 

以上就是差旅费报销涉税应该如何处理的详细介绍，也欢迎关注美团商企通官方网站，了解更多差旅费相关知识。

差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。

 

（一）提高开支标准

表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。

 

（二）扩大报销范围

差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。

 

（三）审批报销不规范

审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

 

（四）虚假报销

由于报销人员对差旅费理解上的误区及个人思想素质的原因，造成虚假报销行为，一是工作人员出差办理公务，应按实际出差天数计算发放伙食补助和市内交通费补助，这两项补助实行包干制，不需发票，但在日常报销中，存在接待单位统一安排伙食情况下报销伙食补助，在单位派车情况下报销市内交通补助现象。二是外出参加会议、学习培训在举办单位统一安排食宿情况下，报销培训或会议期间所有天数的伙食补助及市内交通补助。

 

（一）差旅费报销制度不健全

虽然制定了差旅费管理制度，每项费用支出标准都作出了明确的规定，但是大多比较抽象，相关制度不够具体细化，没有制订详细的实施细则作为执行的依据，特殊事项的处理也不够明确，加上制度执行上的不严谨，不可避免的发生差旅费报销违规现象的发生。

 

（二）财务人员审核不严

出差从员出差结束时，没有及时完成报销，而是将多次出差的费用累计一起报销，领导在审批时，因票据多，也没有时间详细查看发票就签字审批，存在部分不合规的报销凭据被同意报销，对于领导签字审批的票据，财务人员即使查出有瑕疵，也迫于压力，就睁一只眼闭一只眼給报销了。另外由于部分财务人员工作责任心不强，在工作中未能严格履行职责，怕得罪人，对不合规差旅费报销凭据没有进行认真审核，特别是领导的差旅费审核把关不严，使得差旅费制度形同虚设，造成了一部分不合理的差旅费开支。

 

（三）相关人员道德修养缺乏

因个人道德素质较差，节约意识淡薄，对财经法规认识不足，没有实事求是地报销实际发生的费用，认为多报点无所谓，只要领导审批了，就可以报销，存在侥幸心理，而且多次蒙混过关获取额外资金，导致出现财务报销违规行为发生。例如：有的人出差的费用没有达到规定上限，仍然要求虚开发票按上限报销;有的人出差没有住宾馆，住在亲朋好友家，也想方设法开住宿费发票以牟取私利;有的人出差本可以一天办完的事，故意拖延成三天，以达到多领取补助的目的。

 

（四）内部监督不力 

在实际工作由于不太重视财务收支内部审计工作，对财务报销行为的监督检查和处理处罚力度不够，没有形成完善的账务管理内部监督检查机制，有时即使查出财务报销违规问题，也只是轻描淡写指出来，最多是制订整改措施，也没有采取实质性的措施进行处罚，对相关的责任人员也没有进行追责问责，从而纵容了一部分差旅费的违规开支。 

 

（一）健全差旅费管理制度

      根据差旅费管理制度，对差旅费中涵盖的城市间交通费、伙食费补助、住宿费、市内交通费等项目的报销标准、报销范围，作出详细的规定。制定出适合本部门操作性强的差旅费管理实施细则。具体措施为：出差人员应在公务活动结束后一个月内办理报销手续，同一公务多人同时出差的，出差期间的所有费用必须统一报销，明确1名经办人员填报，不得由多人分解拆散多次报销;外出参加会议、学习培训在2天以上的，在举办单位统一安排食宿情况下，会议、培训期间的食宿费所在单位不予报销，只能报销往返会议、培训地点交通费用及伙食费用，住宿费不予报销;其他公务出差，食宿自理的情况下应严格执行差旅费报销制度，在开支范围和开支标准内的费用，按照出差的天数据实报销。单位派车的情况下不得报销交通补助;对于停车费的报销问题，建立统一的费用报销规定，不得分离报销，将每次出差发生的停车费随同差旅费一并报销，在差旅费报销单中其他费用栏目中填列并注明停车费，能够有效防范多头多次重复报销及不实票据入账等现象发生。

 

（二）规范公务出差事前申报流程

明确公务出差事前申报、审批流程等事项，工作人员在出差前填报公务出差审批单，填写拟出差日期、拟出差路线、出差事由，注意应在出差之前填报审批单，尽量将出差人数填全，由经办人签字，部门领导和分管领导签字后方可凭审批单进行差旅费网上申报。如果出差需要单位派用车辆的，还需要填制公务用车派车单，填报用车人数，用车的事由、驾驶员、车牌号码等明细，经办公室主任审核，分管领导审批后依据派车单由办公室统一安排车辆并网上申报，严防事后申报、补报，同时可以有效杜绝虚假报销现象。

 

（三）加强业务培训，提高报账员财经法规意识

针对有关部门在差旅费报销中存在手续不健全，资料不全现象，为了规范财务报销管理，应建立报账员制度，同时定期组织报账员进行会计业务知识培训，重点加强财务基础工作规范、财务报销审批流程、凭据的合规性、资金的支出范围和标准、票据报销手续审核等方面进行专题培训，从而提高报账员业务水平及执行报销制度的严谨性，增强财务法规意识，能够从源头上减少不合规票据的发生。

 

（四）严把报销审核关

从原始凭证审核入手，严肃财经纪律，履行会计职责，严把票据审核关，审核各项费用明细是否合规，填报内容是否真实完整，票据签字手续是否完善，发票附件及相关文件通知是否齐备，对不合规的票据退回拒绝办理，对于超出差旅费支出范围和支出标准的费用，一律不予报销，超出部分由个人处理。

 

（五）强化内部审计及监督管理

从内部控制入手，强化内部审计，建立内部业务流程相互制约、相互监督机制，严防错误及舞弊现象发生，通过内部审计找出差旅费报销中存在的问题与不足，并及时采取補救措施，促进单位差旅费报销管理的合理化、规范化。同时行使内部监督权，加大处罚和问责力度，对查出违规问题，严格制订整改措施，并跟踪监督，切实整改到位，对查出的违规违纪资金，一律要求退还并严肃处罚。

      公司工作人员因公出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各公司可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：

      借：其他应收款——备用金

      贷：现金

      出纳员根据公司内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。

      出差人员回到公司后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和公司有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本公司差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。

      举一个蜜雪冰城的差旅费报销管理的示例：

      按照之前的流程，员工按照规定完成报销提交，单据就会流转到财务审核校验环节。

      “每月仅住宿票据就有7000张左右。”蜜雪冰城的财务主管表示，这些票据每一张都需要细致查验，进行条目核对和问题票据沟通。

      在使用美团商企通服务后，员工差旅申请和结算转向线上化，线下的住宿票据量得以大大减少。

     据统计，住宿票据量从此前每月7000张降至不足500张，平均每年减少约8万张，释放了财务侧大量精力。

      蜜雪冰城财务主管表示：“服务上线后，财务审核时间节约了50%，财务中心线上审核正确率超95%。

      与此同时，数据分析和管控也更加透明化和智能化，在帮助企业进行费用控制的同时，也推动着财务角色从审核单据转变为财务管理。”