差旅费的财税处理知识点详解

很多财务人员不会处理差旅费相关的业务。今天给大家详细讲解一下差旅费的相关知识。差旅费，是出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

 

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

 

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管领导核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

 

发票的抬头必须为公司名称，且纳税人识别号需要完整、正确填写。增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。注：开具抬头为个人的旅客运输服务增值税电子普通发票和用于集体福利与个人消费的支出不得抵扣进项税额。

 

1：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%

2：取得注明旅客身份信息的铁路车票的：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

3：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的：公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

 

借：费用类科目-差旅费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：库存现金或银行存款

 

外籍人按合理标准取得的出差补助免税，中国人取得合理的出差补助不征税。但 单位借差旅费补助名义或超规定标准发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。

以上就是小编给大家梳理的差旅费的财税处理知识点，大家如果想了解更多关于差旅费的相关知识，欢迎关注美团商企通官方网站。