团建报销

       大家都知道企业的一切管理工作都是需要经过严谨的处理，这个管理工作包括很多方面的内容，例如公司组织团建活动的费用问题，那么公司团建报销如何入账呢？

　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用，包括但不仅限于：企业董事会和行政管理部门在企业日常的各项经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、业务招待费、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、绿化费、福利费等。

　　管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。“管理费用”属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

　　一、账务处理：

　　我们常见的是团建支出的具体形式，主要包括餐费、交通费、会议费、活动费等。财务人员通常将上述费用计入福利费、招待费、差旅费等科目核算，但对会计处理的合理性缺乏一定的考虑。因此，对于细分后的集团建设支出项目，需要按照不同的财务标准分类入账。

　　活动的受益对象是参加团建活动的企业职工，报销费用首选职工福利费是合理的，属于职工福利范畴。

　　在餐费上的处理，一些公司也将其放入业务招待费当中，但由于业务招待费其范围比较广泛，查证起来具有一定的难度，只要提前准备相关完整的证据资料，即有据可循。

　　此外，计入“业务招待费”可以享受企业所得税税前扣除，因此，该账务处理方式更受财务人员青睐。

　　除了“业务招待费”和“职工福利费”这两种较为常见入账方式外，在实际操作中也可计入“差旅费”或“会议费”。但是，由于各地政策的不同和对相关信息的需要，这两种核算方法并不十分普遍。建议财务人员在详细咨询当地税务部门后谨慎处理。

　　另外需要注意的是在活动之后取得合规发票，索取合规发票是消费者的权益，即使无需报销入账，也应该索取发票。

　　二、团结建支出相关发票的要求：

　　参照财税〔2016〕36号第27条的规定：“纳税人购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，但是不能抵扣的项目可以开具专用发票。”

       也就是说，提供餐饮服务的一方是可以开具增值税专用发票，但是收票方即使取得专用发票也无法抵扣。因此，建议餐饮消费取得增值税普通发票入账即可。交通费用和会议费用等相关支出，建议发票抬头为公司名称以及社会统一信用代码，便于后期企业所得税汇算清缴税前扣除以及增值税进项抵扣。

　　三、相关抵扣：

       1、职工福利费

　　如果将团建支出计入职工福利费用核算，应并入工资薪金所得计算个人所得税，企业作为扣缴义务人应代扣代缴个人所得税。

       同时，参照《企业所得税法实施条例》第四十条规定：”企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。“

       2、业务招待费

　　如果将团建支出计入业务招待费用核算，需要准备业务招待项目的相关资料备查，包括在接待地发生的费用明细清单、招待费用审批单等。

       同时，参照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：”企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

       3、会议费、差旅费

　　需提准备相关材料证明业务真实性，包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等，所得税前据实扣除；如果团建支出计入差旅费用核算，同样需要提供证明材料，所得税前据实扣除。上述两种核算方式，取得增值税专用发票的前提下，允许进项税额抵扣。

       公司团建报销如何入账？看完这篇文章之后，各位网友们都知道了公司团建报销费用的账务也是根据不同的情况来而定的，所以大家一定去区分清楚。希望这些内容对你们有所帮助。也推荐大家使用美团商企通来管理团建报销的问题，680万商家资源，员工团建聚餐可直接企业支付，无需垫付报销。