员工福利餐需要纳税吗?员工工作餐福利要交个税吗?

      大家都知道现在的企业员工福利都是很完善的,在面对这些员工福利,很多朋友们都是非常的认可和赞许。那么这个员工的福利餐到底要不要纳税呢?

  职工福利制度是指企业职工在职期间应在卫生保健、房租价格补贴、生活困难补助、集体福利设施,以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益,这是根据国家规定,为满足企业职工的共同需要和特殊需要而建立制度。职工福利的资金来源,主要是从企业提出的职工福利费和住房补助基金。

员工福利餐需要纳税吗?员工工作餐福利要交个税吗?

  先说明一下,这个问题没那么简单。公司给员工提供工作餐的情况不同,答案也各不相同。有的情况下需要交个税,有的情况下不需要交个税。

  先说不需要员工交个税的情况:

  (1)公司有自己的食堂,员工到食堂免费就餐,食堂为此发生的制餐费用属于集体福利支出,不需要分摊到员工头上,员工自然无需交个税。

  (2)公司没有食堂,找送餐公司配送工作餐或让员工固定在某餐厅就餐(如在写字楼地下食堂就餐),月底由公司与配餐公司或餐厅统一结算餐费,此时,结算的餐费不需要并入员工工资薪金计征个税。

  这两种情境的会计处理都是:

  借:管理费用(等科目)——职工福利费

  贷:银行存款

  稍加留意,你会发现这两种情况有一个共同点,就是公司为员工买单的餐费没有打给员工个人账户上去,而是集体消耗支出。

 


  

       但是,如果公司图省事,为员工提供免费午餐时,直接给员工发放餐补,那就需要员工缴纳个税了。譬如,公司没有食堂,公司每月给员工发放300元午餐补助,员工自己到外面就餐,那么这300元餐补就应该并入员工当月工资计征个税。

  以直接发放餐补的形式,会计处理是:

  借:管理费用(等科目)

  贷:应付职工薪酬

  实务中,为了避免交个税,有的公司想出了变通的办法。最常见的就是,要求员工凭票报销,以报销餐费的方式为员工变相发放工作餐补贴。严格地讲,这种做法是不合规的,因为员工报销的餐费并不属于公司正常的业务招待费支出。税务局很可能要求企业作纳税调整,将报销金额并入员工当月工资计征个税。

       员工福利餐需要纳税吗?通过上文所给出的解答之后,大家都清楚的了解到无需交个税的,通过企业餐饮平台解决员工用餐需求,一方面可以满足员工个性化的用餐诉求,也可以帮助企业降低管理成本,对公结算,减少贴票报销带来的审核和沟通等人力投入。

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